當(dāng)?shù)貢r(shí)間3月31日，美國財(cái)政部發(fā)布關(guān)于電動(dòng)汽車稅收抵免的電池采購要求指導(dǎo)意見(下稱“指導(dǎo)意見”)，明確了其《通脹削減法案》中關(guān)于電動(dòng)汽車補(bǔ)貼政策的細(xì)則。《通脹削減法案》被視為美國“動(dòng)力電池白名單”，這也使得指導(dǎo)意見成為產(chǎn)業(yè)鏈頭部企業(yè)開拓美國市場(chǎng)的關(guān)鍵。
2022年8月，美國總統(tǒng)拜登正式頒布了《通貨膨脹削減法案》，計(jì)劃將為在北美地區(qū)進(jìn)行組裝的電動(dòng)汽車提供高達(dá)7500美元/輛的聯(lián)邦稅收抵免，但有嚴(yán)格的要求。
(相關(guān)資料圖)
稅收抵免方式方面，指導(dǎo)意見將稅收抵免的7500美元平均分為兩份，分別對(duì)應(yīng)關(guān)鍵礦物要求和電池組件要求，每符合一項(xiàng)可獲得3750美元/輛的稅收抵免。如果兩者都符合，即可獲得7500美元/輛的全額稅收抵免。
標(biāo)準(zhǔn)方面，指導(dǎo)意見要求動(dòng)力電池中至少有價(jià)值40%的鋰、鎳、錳、石墨和鈷等關(guān)鍵礦物，必須是在美國或與美國有自由貿(mào)易協(xié)定的國家中提取、加工或回收。這一比例將逐年提升，到2024年達(dá)50%，到2029年達(dá)80%。同時(shí)，指導(dǎo)意見中將動(dòng)力電池正負(fù)極材料定義為電池的關(guān)鍵礦物，而非電池組件。
目前，符合條件的國家包括澳大利亞、巴林、加拿大、智利、哥倫比亞、日本等，歐盟和英國尚沒有資格。
流程方面，根據(jù)指導(dǎo)意見，汽車制造企業(yè)需通過三步來確定其是否符合稅收抵免要求：第一步明確電池中關(guān)鍵礦物的來源地;第二步確定電池中哪些礦物符合通脹法案所規(guī)定的關(guān)鍵礦物;第三步計(jì)算電動(dòng)汽車電池中屬于關(guān)鍵礦物的比例。
為了不遺余力“吸引”投資，《通貨膨脹削減法案》還要求，電動(dòng)汽車電池組件必須有一定的比例在北美制造或組裝才能獲得稅收補(bǔ)貼。2023年這一比例為50%，2024和2025年將增至60%，此后每年遞增10%，到2029年達(dá)到100%。
美國財(cái)政部表示，4月18日起，申請(qǐng)《通脹削減法案》稅收抵免的電動(dòng)汽車將受到以上要求的約束。
分析人士指出，雖然美國汽車市場(chǎng)電動(dòng)化空間巨大，但是本地產(chǎn)業(yè)鏈配套十分匱乏，美國此舉意在要求本國及本國以外的企業(yè)將生產(chǎn)基地轉(zhuǎn)移到美國本土，構(gòu)建其自身的電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)鏈，同時(shí)美國車企或?qū)⒁虼私档蜕嫌尾少彸杀?，?zhēng)取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
值得注意的是，美國“動(dòng)力電池白名單”給中國動(dòng)力電池企業(yè)赴美建廠增大了不確定性風(fēng)險(xiǎn)。
“敏感實(shí)體”自由裁定權(quán)
近年來，隨著我國動(dòng)力電池產(chǎn)業(yè)進(jìn)入高速發(fā)展期，包括寧德時(shí)代、國軒高科、遠(yuǎn)景動(dòng)力、億緯動(dòng)力、蜂巢能源在內(nèi)的國內(nèi)多家頭部電池企業(yè)將目光瞄準(zhǔn)海外市場(chǎng)。
作為電動(dòng)汽車重要的增量市場(chǎng)，歐洲和美國是國內(nèi)電池企業(yè)“出?！钡闹饕康牡?，多家企業(yè)已先后在歐洲建廠，而在美國建廠卻長期受阻。
業(yè)內(nèi)人士表示，雖然關(guān)鍵礦物和電池組件的相關(guān)限制條款對(duì)中國企業(yè)目前的影響有限，中國企業(yè)既可以在美國建設(shè)生產(chǎn)基地，也可以從澳大利亞、智利、墨西哥等與美國簽署了自由貿(mào)易協(xié)定并且富產(chǎn)關(guān)鍵礦物原料的國家采購，但是，“敏感實(shí)體”排除條款可以直接將相關(guān)企業(yè)送出美國市場(chǎng)，這正是中國動(dòng)力電池企業(yè)最為擔(dān)憂的條款。
《華爾街日?qǐng)?bào)》報(bào)道稱，美國政府部門還將就《通脹削減法案》中關(guān)于“外國敏感實(shí)體”的條款制定指導(dǎo)意見。從2024年起，如果電動(dòng)汽車包含來自與中國相關(guān)的“外國敏感實(shí)體”的電池組件或關(guān)鍵礦物，將無法申領(lǐng)上述稅收抵免。
更為不確定的是，關(guān)于“敏感實(shí)體”，其有一條規(guī)定是美國國務(wù)卿在與美國國防部長和情報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人協(xié)商后，只要確定該實(shí)體從事未經(jīng)授權(quán)的、有損于美國國家安全或外交政策的行為，即可被定義為“敏感實(shí)體”，這意味著美國政府對(duì)“敏感實(shí)體”具有自由裁定權(quán)。
也就是說，《通脹削減法案》帶來的最大的不確定性是中國企業(yè)未來是否會(huì)被列入“敏感實(shí)體”之中。
今年3月初，有媒體報(bào)道稱，美國聯(lián)邦參議員盧比奧提出，希望禁止對(duì)使用中國技術(shù)生產(chǎn)的電動(dòng)汽車電池提供稅收抵免，直接針對(duì)以寧德時(shí)代為代表的中國企業(yè)。
而早在2月中旬，寧德時(shí)代與福特汽車官宣合建電池工廠之時(shí)，盧比奧就已公開反對(duì)，“這只會(huì)加深美國對(duì)中國電池技術(shù)的依賴”，并要求美國政府審查福特與寧德時(shí)代的這一合作協(xié)議中的技術(shù)轉(zhuǎn)讓條款。據(jù)悉，當(dāng)時(shí)支持盧比奧的美國議員不在少數(shù)。
資料顯示，上述兩家企業(yè)的合作中，福特將擁有工廠100%股權(quán)，包括建筑和基礎(chǔ)設(shè)施，寧德時(shí)代則將擁有工廠的運(yùn)營權(quán)和技術(shù)所有權(quán)。寧德時(shí)代相當(dāng)于技術(shù)入股，“曲線”入美供應(yīng)鏈，但雙方能否成功合作，目前仍是未知數(shù)。而其他中國動(dòng)力電池企業(yè)現(xiàn)階段放緩在美國的投資也在情理之中。
提高自身競(jìng)爭(zhēng)力壁壘或?yàn)橹袊髽I(yè)進(jìn)入美國市場(chǎng)的利器
不僅中國企業(yè)在美建廠被蒙上“陰影”，同時(shí)，歐盟和英國也未在此次指導(dǎo)意見中受益。
此前，歐盟常駐世貿(mào)組織代表馬查多就曾提出強(qiáng)烈抗議，美國《通脹削減法案》有關(guān)電動(dòng)汽車補(bǔ)貼條款為其國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)提供大量補(bǔ)貼，構(gòu)成對(duì)其他國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)歧視性對(duì)待，違反世貿(mào)組織相關(guān)規(guī)定。
歐洲多國認(rèn)為，美國《通脹削減法案》或損害歐洲企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，誘使投資轉(zhuǎn)向美國，損害歐洲產(chǎn)業(yè)發(fā)展和就業(yè)。其中德國、法國等汽車制造大國反對(duì)呼聲尤高，今年2月初，因不滿《通脹削減法案》，德國、法國經(jīng)濟(jì)部長還曾赴美“討說法”，但未有相關(guān)會(huì)晤結(jié)果報(bào)道。
今年2月底，德國勃蘭登堡州經(jīng)濟(jì)部透露，特斯拉已暫停了在勃蘭登堡州生產(chǎn)完整電池系統(tǒng)的計(jì)劃，其將在稅收優(yōu)惠政策更有利的美國完成部分生產(chǎn)步驟。而早在去年10月，就有消息稱，特斯拉正在將制造4680電池的部分產(chǎn)線，包括卷繞、組裝和化成等生產(chǎn)設(shè)備從德國轉(zhuǎn)移回美國。
顯然，美國自建動(dòng)力電池產(chǎn)業(yè)鏈的野心顯露無遺。為了打壓中國以及歐洲多國電動(dòng)汽車及動(dòng)力電池產(chǎn)業(yè)發(fā)展，美國《通脹削減法案》的一些條款都做了明確的限定，即使中國企業(yè)在歐洲基地生產(chǎn)產(chǎn)品，如進(jìn)入美國市場(chǎng)，也難以享受其相關(guān)稅收抵免政策。
這也給中國企業(yè)開拓美國電動(dòng)汽車市場(chǎng)提出更高的要求。令業(yè)界關(guān)注的是，不僅福特宣布將與寧德時(shí)代共建電池工廠，知情人士稱，特斯拉已與美國白宮官員討論了尋求與寧德時(shí)代在美國建立電池工廠的計(jì)劃。其透露，這兩家公司的合作模式與福特和寧德時(shí)代的合作模式相似，特斯拉將從寧德時(shí)代獲得技術(shù)許可。
此外，遠(yuǎn)景動(dòng)力在美國田納西州的電池基地目前已運(yùn)營10年之久，基本適應(yīng)了當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)和管理機(jī)制。
《金融時(shí)報(bào)》的一項(xiàng)數(shù)據(jù)顯示，自通脹法案通過以來，美國已宣布了投資額超過560億美元的電動(dòng)汽車和電池項(xiàng)目。但根據(jù)國際能源署的分析，美國幾乎沒有鋰、鎳和鈷等礦物的開采或加工能力，該國的電池正負(fù)極材料產(chǎn)量不到全球的5%。完整的電動(dòng)汽車及動(dòng)力電池產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)非一朝一夕可以完成，而提高技術(shù)和產(chǎn)能壁壘，或?qū)⒊蔀橹袊髽I(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的利器。
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